手机捕鱼注册送现金10:高分悬赏有关"税率换算"的问题!!!

根据税法的规定，已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生增值税暂行条例规定不允许抵扣情况的，应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期（即发生抵扣情况当期）发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。实际成本（进价+运费+保险费+其他有关费用）乘以按征税时该货物或者应税劳务适用的税率计算应扣减的进项税额。

因此，题中情况应当根据购进货物时实际适用的税率区别计算，购进时适用6%征收率的则按照6%计算转出，购进时适用17%征收率的则按照17%计算转出。如果纳税人确实无法分清购进时适用何种税率或者征收率的，则一般应当按照税率从高原则，按照17%计算应转出的进项税额。

另外，对于税务机关查出的应转未转的进项税额，应当按照税务机关稽查意见注明的税额进行转出处理。
回答者： acco125125 - 副总裁 十一级 4-17 16:31

既然已经查出己抵扣过的进项税五万元不能抵扣,要做进项税转出处理，你直接做进项税转出就可以了，不存在税率换算问题了。
借：相关科目 50000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 50000
相关科目是指你购进或领用“不应抵扣税款”的这部分货物所对应的价款部分当时记帐时的科目。比如购入的货物属于固定资产，进项转出分录为：
借：固定资产 50000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 50000
又如在建工程领用生产用原材料，进项转出分录为：
借：在建工程 50000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 50000
如果在建工程已完工并转固定资产也可直接计入固定资产。

首先如果5万是纯税款的话，你就没必要去换算了，直接转出5万就行啦
如果5万不是纯税款,那你可以根据他们查的那几笔的发票来确定你要转出的税率

增值税是价外税,已经抵扣的5万元是纯税款,那现在转出的也是纯税款.
所以这5万元的转出是直接转出,与税率无关.

不需换算税率,
借:纳税调整 5万元
贷:进项税转出 5万元

如果是纯税款，他还有必要问我们吗？肯定说的是含税款。
相信你们企业的存货计算方法不会是个别计价法了，那肯定存在转出的货物包含了两种税率，既然你企业无法分列，税务机关是有权采取从高税率或其他合理方法的，但好象又缺少法律依据，因为〈〈中华人民共和国增值税暂行条例〉〉和〈〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉〉均没有对此作出明确说明。对于法律法规等不明或者含糊的事项税务机关都会以请示方式逐级请示的，你咨询一下当地税务机关是否可行。