神马品牌网渔具批发厂家直销:关于增值税预缴税款帐务处理的问题,急
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/27 07:12:08
无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税预缴增值税的，预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
销售成立 1. 借 银行存款/应收帐款
贷 主营业务收入
贷 应交税金-应交增值税-销项税
划款到纳税帐户 2. 借 银行存款-纳税帐户
贷 银行存款-基本帐户
预缴增值税 3.借 应交税金-应交增值税-销项税
贷 银行存款-纳税帐户
注：一般划款在每月1-7号前，税务所会在每月7号扣款。节假日顺延。
你是正在辅导期需要预缴增值税嘛？
如果是辅导期内的话，你用完25张（一般每月应该是给25张增值税票）就要到国税去申报，然后按销售额4％预缴税款，会给你4％税率的缴款书的，你就按那个数额做计提和缴纳的分录，到月末的时候，按全月的销售额合计×17％算出你本月应缴的增值税，再减去你已经预缴的按4％已交的税款，就是月末最后一笔你应计提和缴纳的税款，帐务处理如常，附加最后按总数提就可以了
预交时:借:应交税金——已交税金 贷：银行存款