神马品牌网金蓓蓓 郭维盛:关于筹建期的帐务处理问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/30 11:14:22
合资公司在筹建期没有开户的情况下,所有的花销是由经理垫付的,那么在作帐时,应怎样下科目,会计分录怎样做.
1、垫付时：
借：长期待摊费用 - 开办费
贷：其他应付款 - 经理XX
2、以后付款时：
借：其他应付款 - 经理XX
贷：现金
3、筹建期结束
借：管理费用
贷：长期待摊费用 - 开办费
根据2001年新会计法规定，开办费应于筹建期结束之的次月，一次性计入管理费用。
而根据税法的规定，虽然会计上已经把开办费一次性计入了管理费用，但在所得税汇算清缴时会按5年期重新分摊计算入费用。
以上希望能够帮上你！
筹建期间发生的开办费直接计入管理费用
借：管理费用
贷：其他应付款
根据实际情况，对可以入帐的的部分借记长期待摊费用，贷记其他应付款
所有费用先通过“开办费”一级科目归集，到正式经营运作时全部转入“管理费用”。即
借：开办费
贷：其他应付款——XXX
开立基本户后，提取现金，支付经理
借：其他应付款——XXX
贷：现金
提醒一下，这里还涉及到年末纳税调整企业所得税的问题，根据现行会计法的规定，筹建期间发生的开办费用，在正常经营的当月一次转入管理费用；而现行税法规定，开办费用要在不少于五年的时间摊销（含五年），则企业开业的头五年在申报企业所得税的时候要适当纳税调整，具体填什么表，请咨询所属税局。