神马品牌网5173买cf账号霸气哥:所得税汇算清缴
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/28 04:47:31
你好,虚心请教两个问题:由于会计与税法差异原因形成的纳税调增,需要做会计处理吗?谢谢!另外:由于交际应酬费用超标而增加的纳税调增需要做会计分录吗,怎做?谢谢.新人,请多指教,不胜感激!
不需要做会计处理。
只是所得税的计税基数不是会计利润，而是会计利润加纳税调整数。
对于税法和会计准则之间的差异导致的企业应纳税所得额的增减变动，不需要进行帐务上的处理，只要按照税法的规定计算应纳税所得额和应纳所得税额就可以了。
不需要进行帐务上的处理，只要按照税法的规定在税务部门的报表（所得税申报表及18张附表）上调整就行了
对于税法和会计准则之间的形成的差异，不需要进行帐务上的处理，只要调增或调减应纳税所得额就可以了，然后按照调整后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。企业所得税年度汇算清缴报表中其中有一张《应纳税所得额调整表》，所有的调增和调减项目全部包括在内。