神马品牌网非常主播在线:“hsy720”请进
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/28 22:45:16
你好，刚才看到你给我的解答，如果我公司多提了一个月的折旧，那么也不是减去4200，每月计提的折旧不是210000/5/12=3500吗？
呵呵，好的等你
呵呵，好的等你
呵呵,你忘了看第2小点了,还有净残值的调整.
(先把这个回答打给你,等会我会继续就该问题给你解答)
继续:
一般来说,企业在对固定资产提折旧时,要留一定的残值(通俗的说就是假设你公司汽车确实用了5年报废了,那买"废铁"的钱),按惯例,会计上一般按原值的3%-5%的比例(也就是残值率)留净残值.当税法在2005年已经明确凡在2003年6月以后购入的固定资产净残值率统一定为5%,那么,按照税法规定你每月只能提的折旧费为210000(原值)*(1-5%(净残值率))/60(个月,5年嘛)=3325
而你2005年只能提4个月折旧(8月不能提)4*3325=13300
自然,你帐上提了17500,那么多的4200就需要纳税调整了
继续:
鉴于你公司2005年多提1个月折旧,又没有留净残值(没有留残值率的话,2006年的企业所得税仍然需要就这块进行调整)你公司可在今年进行帐务调整.
未完待续...
为了避免麻烦,干脆你今年留残值率跟税法规定一致定为5%.但要进行下面帐务处理.
2006年1月帐务处理
借:累计折旧 3500
700
贷.管理费用 4200(因金额较小,按非重大会计差错进行处理)
2006年1月提折旧时
借:管理费用 3325
贷:累计折旧 3325
累计折旧 3500--是对上年多提1月折旧进行的调整.
累计折旧 700--是对上年未留净残值的调整.
那么从今年1月开始你每月就按3325提折旧就行了(不过是在今年没增加固定资产的情况下)
哎哟...我的手打酸了,呵呵.
完了.