神马品牌网珠三角物流公司:帐务处理问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/01 09:17:04
公司外购材料付款5800元，材料已入库，对方邮寄增值税发票，发票金额由于四舍五入计算误开为5800．01．那么我如何进行帐务处理
5800.01元应该就价税合计额.
可以忽略不计.不过0.01元要在金额中扣减,千万不能在税额中扣减.
如果金额是4957.27元,税额是842.74元的话,分录就要这样做:
借:原材料 4957.26
应交税金——应交增值税（进项税额）842.74
贷:银行存款 5800
如果金额是4957.26元,税额是842.75元的话,分录:
借:原材料 4957.25
应交税金——应交增值税（进项税额）842.75
贷:银行存款 5800
如果金额是4957.28元,税额是842.73元的话,分录:
借:原材料 4957.27
应交税金——应交增值税（进项税额）842.73
贷:银行存款 5800
(税控系统很奇怪,不同的系统有时会出现不同的结果)
总之,税额一定要按税票上的税额入账,电子申报系统也要按税票上的税额申报,否则会出现不必要的麻烦.
题中，购货取得的发票比实际支付价款多0.01元，在这种情况下，你可以按照实际支付的价款，来确认材料的入帐价值：
借：原材料 等 5 800元
贷：银行存款 5 800元
对于发票金额多出的0.01元，可以忽略。
按你的发票的数额来计也可以。按5800也可以。如果要考虑企业全年的话。最好是按小数来计。可以可能会扣到整数。
我就遇见过普化永道说的问题啊。就是差一分钱，就申报不了了。他说得没错啊。