神马品牌网便宜的仿古董批发市场:企业所得税
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/01 15:28:38
企业所得税按季预缴时，当1季度亏损，而2季度盈利，但上半年合计仍为亏损时，二季度是否需缴纳企业所得税？其规定出处在哪？
根据企业所得税暂行条例的规定，目前我国企业所得税的征收是按照“月（季）度预交，年终汇算清缴”的办法，也就是说，企业所得税是对企业年度的应税所得征税，年中申报纳税的均为预交税款，至年终清算，多退少补。
所以，按照按实预交的方法，在预交第2季度所得税时，应当按照上半年度的应税所得计算应交的企业所得税，减去今年已经预交的所得税后，就是2季度应当预交的企业所得税税额。
在你的题目中，由于第1季度亏损，因此1季度未预交所得税。而2季度扭亏为盈，但盈利额并不足以弥补1季度的亏损，造成上半年度仍然亏损。因此，上半年度应交的所得税为零。而1季度未有预交的税款，所以，2季度即不需要预交税款，也不存在多交的税款。
1季度亏损,2季度盈利,如2季度盈利不足以弥补1季度的亏损,则不用交税,反之,则需要交税
1季度亏损,2季度盈利,如2季度盈利不足以弥补1季度的亏损,则不用交税,反之,则需要交税
根据企业所得税暂行条例的规定，目前我国企业所得税的征收是按照“月（季）度预交，年终汇算清缴”的办法，也就是说，企业所得税是对企业年度的应税所得征税，年中申报纳税的均为预交税款，至年终清算，多退少补。
按照你所提出的具体情况，在二季度计算所得税时，因总的为亏损，所以不存在预交的先决条件，所以不用单独计提交纳二季度的所得税