神马品牌网大连金力得是什么:交纳增值税的一个计算题。会者不难喔
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/04 19:43:42
首先需要对你的题目做一下补充完善：
1.A公司为一般纳税人，适用税率17%。
2.B公司为小规模纳税人，适用征收率4%。
3.两个公司当月进销业务完全一致，即进货含税价格1 000元，其中税额145.30元；当月全部对外销售，取得货款含税1 500元。
4.两公司进货均取得增值税专用发票，销货时，均开具增值税专用发票（B公司由其税务机关代开）
则，A公司：
进项税额=145.30元
销项税额=1 500/1.17*0.17=217.95元
应交增值税=217.95-145.30=72.65元
销售毛利=（1 500-217.95）-（1 000-145.30）=427.35元
销售毛利率=427.35/（1 500-217.95）=33.33%
税金占含税销售款比例=72.65/1 500=4.84%
B公司：
进项税额，虽然取得增值税专用发票，也不能抵扣。
销项税额=1 500/1.04*0.04=57.69元 虽然由税务机关代开增值税发票，但仍按4%征收率开票。
应交增值税=57.69元
销售毛利=（1 500-57.69）-1 000=442.31元
销售毛利率=442.31/（1 500-57.69）=30.67%
税金占含税销售款比例=57.69/1 500=3.85%
注意：
1.由于增值税实行价外税，因此，在计算销售毛利率时，应当以不含税价作为销售收入。
2.税金占含税销售款比例，可以理解为公司的税负。（但实际上与税负是有区别的，不再叙述）
小规模纳税人：应纳税额=1500/（1+4%）*4%=57.69元
不作抵扣
一般纳税人:如果取得的是专用发票,则应纳税额=1500/(1+17%)*17%-1000/(1+17%)*17%=72.65元
如果取得的是普通发票就不抵扣了,则应纳税额=1500/(1+17%)*17%=217.95元