镜子能对着床吗:增值税处理

月末“应交税金-应交增值税”科目贷方余额，余额部分就是当月应缴纳的增值税，月末将应缴纳的增值税转入“应交税金-未交增值税”科目，帐务处理为：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
次月10日内缴纳增值税，帐务处理为：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款

增值税的计算是通过月末“应交税金-应交增值税”科目余额来确定的，如果是借方余额，那就是留抵；如果的贷方余额，那就是本月应交的增值税。在缴纳时：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款

计提应缴增值税
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税

缴纳税款时
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款

借：库存商品
应交税金-应交增值税（进项）
贷：银行存款/现金

借：银行存款/现金
贷：商品销售收入
应交税金-应交增值税（销项）

无特殊情况应交税金的差额（销项-进项）就是本应交纳的增值税额，
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款

一般纳税人的增值税账务处理：
1、发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借：银行存款（现金、应收账款）
2、购进货物时：借：原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷：银行存款（现金、应付账款）
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）
5、转出未交或多交增值税时：
（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。