神马品牌网广州市白云区大冈小学:这个差异怎么做分录啊?
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/05 08:07:15
比如5月分期初货币资金是0,5月美金收入额为1235美元,我们公司用全年固定汇率8.0165,其中本月收入1235美圆包括2笔业务.一笔559美圆,一笔676美圆,那换算人民币的时候有1235*8.0165=9900.38与这2笔业务的合计559*8.0165=4481.22,676*8.0165=5419.15有误差0.01元,那这个是怎么处理的?那资产负债表的货币资金的期末数是要用1235*8.0165还是用4481.22+5419.15????请大家指教下???
我认真地看了你的题，这问题是实际业务中经常性发生的问题。
企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。你们单位用全年固定汇率8.0165，那么在发生第一笔美元收入时，应当按 4481.22记账，发生第二笔时应当按5419.15记账（当然美元账户仍作为辅助帐来记），这样月末余额和资产负债表的期末数自然就4481.22+5419.15进行汇总了。
到年底再根据年度的实际汇率调整汇差。
楼主真是个精细人!