神马品牌网王俊凯上什么大学:关于个人所得税的问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/27 21:20:31
如果以前年度均未代扣代缴个人所得税,没有借记应付工资,贷记应交税金-应交个人所得税,今年全部进行补交,如何做分录
我们属于分部,给总部转帐后,总部统一上交,我们无税单
我们属于分部,给总部转帐后,总部统一上交,我们无税单
以前年度均未代扣代缴个人所得税,也没有借记应付工资，那么是不是说明，你们以前年度工资没有进成本或费用了？
既然现在要补交以前年度均未代扣代缴的个人所得税,那么你还要先补入那一块工资了。不补的话，你是没必要补交个人所得税的。
1.首先要补入工资，因为是跨年度工资，不需要再通过“应付工资”科目，而要通过“以前年度损益调整”科目来做：
凭要补入帐的以前年度工资单做：
借：以前年度损益调整
贷：现金
其他应交款-应交个人所得税
2.补交个人所得税，凭税单：
借：其他应交款-应交个人所得税
贷：银行存款（现金）
3.月底结转：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
首先要在本月工资发放时从职工工资中扣出去年少缴的税，
然后如下处理：
借：应付工资 （红字）
贷：应交税金-应交个人所得税
因为以前年度均未代扣个人所得税，相当于多发给职工工资，因此补交时应从应付工资中扣减。
借：应付工资
贷：应交税金-应交个人所得税