神马品牌网理财产品营销方案:请问各位大侠一个预付帐款的问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/30 08:03:16
上月我从银行汇给客户几笔帐款，记入了预付帐款的借方，本月收到对方的发票，是否直接从预付帐款的贷方转入主营业务成本的借方？
本人菜鸟一个，还请多指教！
忘了说明一下了：我们是贷运代理公司，是从银行付给对方运费的
本人菜鸟一个，还请多指教！
忘了说明一下了：我们是贷运代理公司，是从银行付给对方运费的
不能直接从预付账款的贷方转入主营业务成本，只能转入原材料、生产费用等相关科目。因为你上个月从银行汇给客户款项是用来购买原材料或者加工费（或水电费），在收到对方发票后是应该冲减预付账款，但不是直接从预付账款的贷方转入主营业务成本，主营业务成本是结转当月产品销售的成本，而你上个月预付款项的采购原材料或者加工费（或水电费）应该在生产成本和产成品之间进行分配。
通常的做法是：
1、如果是购进原材料（按照增值税一般纳税人处理）
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：预付账款
2、如果是预付水电费、加工费（按照增值税一般纳税人处理）
借：生产成本—水电费、加工费
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：预付账款
发票内容是什么?材料?商品?还是劳务、费用方面的?
1.如果是材料,商品,收到发票时(一般纳税人):
借:库存商品(原材料)
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:预付帐款
销售开票后:
借:主营业务成本
贷:库存商品(原材料)
2.劳务、费用发票：
借：相关费用（制造费用-劳务费）
贷：预付帐款
借：本年利润
贷：相关费用
或：借：生产成本
贷：制造费用-劳务费