神马品牌网联合国一票否决权国家:折扣的会计处理
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/03 20:29:51
我公司于02年向A公司购进货物240000，因为货款是预付的，所以双方协议折让8%，但当时发票仍是开240000
货物验收时：借：原材料 205128.21
应交增值税-进 34871.79
贷：应付帐款-A 240000
付款时： 借：应付帐款-A 220800
贷：银行存款 220800
此后，近几年帐上一直挂着19200
06年，为了销帐，所以准备做如下会计处理：
借：应付帐款-A 19200
贷：财务费用 19200
我想问的是：1.做如上分录是否正确？
2。财务费用一下减少19200会不会有什么问题？因为金额较大！
3。在税金上，要不要做什么处理？
货物验收时：借：原材料 205128.21
应交增值税-进 34871.79
贷：应付帐款-A 240000
付款时： 借：应付帐款-A 220800
贷：银行存款 220800
此后，近几年帐上一直挂着19200
06年，为了销帐，所以准备做如下会计处理：
借：应付帐款-A 19200
贷：财务费用 19200
我想问的是：1.做如上分录是否正确？
2。财务费用一下减少19200会不会有什么问题？因为金额较大！
3。在税金上，要不要做什么处理？
02年做少了冲减财务费用，你06年做是对的！但隔了这么多年后做，我就不知道会不会有问题出现啦！
你当初付款是根据240000乘于8%的，已经是考虑了增值税的，所以不用做的！
增值税不要考虑了。没什么问题的。
02年正确的处理：
借：原材料185928.21
借：应交税金-进项34871.79
贷：应付帐款220800
发现以前年度的会计处理错误。按是否重大。分别采取不同的方法处理。
如果你感觉重大：(指金额而言)
借：应付帐款19200
贷：以前以度损益调整19200
借：以前年度损益调整6336
贷：应交税金-所得税6336
借：以前年度损益调整12864
贷：利润分配-未分配利润12864
金额不是很重大的，直接调整当年损益就可以了。(19200元应该不是很大吧)冲当年主营业务成本(因为你是原材料虚增了)
当年冲减财务费用最合适.
借：应付账款
贷：营业处收入
年度调增应纳所得税额,应该没问题,
我觉得是不是放到资本公积里
借：应付帐款 19200
贷：资本公积 19200