中央曝光云联惠:出口退税的会计分录应该怎样编写
来源:百度文库 编辑:神马品牌网 时间:2024/05/06 04:56:20
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税
假定17点税退税率14点
借:银行存款 800W
贷:主营业务收入 800W
借:主营业务成本 400W
贷:存货 400W
借:主营业务成本 24W
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 24W
假定销售全额退税没有抵税
借:应收补贴款--出口退税 112W
贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 112W
收到税款
借:银行存款 36W
贷:应收补贴款--出口退税 36W
1、
实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,记入出口物资成本
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2、
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
3、
因应抵扣的税款大于应纳税款而未全部抵扣,按规定应予退回的税款
借:应收补贴款
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
收到退回的税款时
借:银行存款
贷:应收补贴款