神马品牌网沙俄苏俄苏联的区别:公益救济性捐赠
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/28 21:33:16
例：产品销售收入1000万元，成本200万元，营业费用50万元，管理费用150万元，营业外支出100万元，其中通过非营业团体向遭受灾害地区捐赠50万元，发放工资100万元，税法规定比例为80万元，计算应纳企业所得税。
要具体的答案
要具体的答案
会计利润=1000-200-50-150-100=500
调增=100-80+50=70
调整捐赠=(500+70)*3%=17.10
应纳税所得额570-17.1=552.90
应纳所得税552.90*33%=182.457
计算公益救济性捐赠扣除限额=企业所得税纳税申报表第43行"纳税调整前所得"×3%
这个题上，纳税调整前所得500万，500*3%=15万
应税所得=500+50+20-15=555万
555*33%=183.15万
1000-200-50-150-100＝500（万元）这是会计利润
应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整额
纳税调整数＝50＋20＝70（万元）
应纳税所得额＝500＋70＝570（万元）
1000-200-50-150-(100-50)-80=470W(管理费用总额不包括工资）
1000-200-50-150-（100-50）+（100-80）＝570W(管理费用总额包括工资）
捐赠不能从应税所得扣除，超过税法规定的工资也不能扣除
应纳企业所得税={1000-200-50-150-50-（570*5%）+20}*33%=178.7万元
应税所得=500+(50-15)+(100-80)=555万
应纳税额=555*33%=183.15万 没错的!