神马品牌网六本木hills52层:请教高手税务问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/06 06:57:57
我举各例子：我公司这几年一直亏损，今年也是，企业所得税从未交过，假设有一项无形资产3000万，假设五年摊销完毕，去年每月摊销50万，经审计，我公司无形资产不应摊销（原因我就不说了），那么今年就做了冲回，借：无形资产 600万，贷：以前年度损益调整 600万。然后是不是还得调整所得税啊，借：以前年度损益调整 198万 贷：应交税金——应交所得税 198万最后把以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润，这样做我们当月就得交198万所得税，年底汇算清缴肯定是亏损不缴税得，这该怎么处理啊！以前年度损益调整到底调什么啊，年初数，月初数，还是其他啊，请高人指点
请问565474837，难道不用调税吗？
调税就的交啊，我们本身就亏损，当然不想交了，
敢问注册会计师同志怎么处理，多谢CPA!
请问565474837，难道不用调税吗？
调税就的交啊，我们本身就亏损，当然不想交了，
敢问注册会计师同志怎么处理，多谢CPA!
首先明白利润和应税所得的关系。摊销600万就是增加600万费用。现在需要调整，就看如果没有这600万费用，上年应不应该交纳所得税就行了，需要补缴多少就确认多少税金，如果不用补缴，就是调整一下数字的问题。
以前年度损益调整要看审计报告如果已经发出去了，就调整今年报表的年初数；如果尚未发出，可以和签字会计师协商一下，等这个事情处理完毕，调整上年报表的年末数，再签发审计报告。
既然审计出来了，不要置之不理，需要补就补。等到税务局稽查找上门来，就不是补缴的问题。
这样的问题，不需要什么税务高手的，其实这是一个很简单的问题：
1、首先要明白一个问题，会计报表上的亏损，与申报纳税是两回事，报表亏损，不一定不要纳税。因为还需进行纳税调整。如果做过纳税调整后，（上年）应纳税所得是负数的话：
2、如果经审计上年无形资产是不应摊销的，（我说如果）可以：
借：无形资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
在当年报表上调整年初数。
以前年度损益调整，到底调什么？这个问题建议你看一个，注会书上的会计差错调整，明白这个问题，也就懂了。但愿能给你一些帮助。我是注册会计师，QQ：565474837。可以问我
同意565474837
不用处理