神马品牌网姚晨和孙红雷:这种情况该如何处理？请热心人解答。
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/03 22:44:38
本人刚任职为一家公司的会计，却发现其前任会计处理的账非常糟糕，其中：应收账款—某某公司的余额为贷方（03年到现在），我发现原来是03年有一次收到货款（未开具发票及未确认收入）时，会计直接记借银行存款，贷应收账款。所以导致应收账款是贷方余额。请问这种情况我应该如何处理？而且这么长时间了。能说清楚及详细点吗？先谢各位。
正确的做法，是通过以前年度损益调整科目，把账调整回来.但是这样做，帐务处理很麻烦，而且要补缴税款、滞纳金和罚金。
所以，建议你通过以下方法处理:
1.借 应收帐款
贷 营业外收入
应收帐款的贷方余额可以理解为预收帐款，对外，你们可以解释为预收对方货款之后，合同取消，而对方由于其自身原因，没有追索该笔货款，所以，你们在无法归还该货款的情况下，将货款确认为公司的营业外收入。
2.补开一张发票, 作当期的收入确认,直接冲销那笔应收账款(贷方),再将成本结转就行了,分录为:借:主营业务收入贷应收账款.这样就平了,税也交了,前手的账也平了.
其实这笔账不应该现在才发现,因为当初没作收入,肯定也没结转成本,会计这边的库存商品明细账、库管账及仓库里的实物就会对不上啊，最少年底盘存时和年底清应收账款应该发现才是啊。
那我想问一下，预收帐款走营业外收入不是偷税了么
你走了营业外收入，自然会缴所得税。如果将此笔业务抹平，增值税也不用交了。（是不是原来的销售没有 ^__^）。