神马品牌网10年奥迪a6l:季度所得税问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/29 14:08:59
这个季度我们有了利润了,可老板还是想少交点所得税,据说做预提费用可以少交或不交,是这样的吗?那位高手指教一下!谢谢了!
这个月季度少交，下个季度就要多交，一样的。
所得税的会计分录：
1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
如果，全年决算后，所得税超交，即三个季度已缴数大于全年应缴数时，应作相反分录，并申请退税。
借：营业(管理）费用
贷：预提费用（比如广告费、折旧费、工资等）
预提费用并不是在支付的时候税前扣除，而是实际发生的当月税前扣除，所以用这个办法是行不通的.......