神马品牌网无菌性前列腺炎是绝症:企业所得税的抵扣问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/02 11:43:48
我单位因单位营业楼动迁,单位没有了营业收入,连续亏损三年,靠向上级主管部门借款开资(借款记入"应付账款"),最近上级主管部门同意不再向我单位追要以前的借款(用于开资的借款),这样我把挂在"应付账款"的这部分款项调做收入,(不大于这三年的亏损总额)用不用交企业所得税?在报表中怎样填列和体现?谢谢
根据税法的规定，题中情况构成债务重组，即债务人放弃债权，债务人取得债务重组收益。因此，债务人应当将该收益即入当期应纳税所得，交纳企业所得税。
由于作为债务人的你企业，前三年连续亏损，因此，当年上述应纳税所得应当弥补前三年的亏损。又由于债务重组收益小于前三年未弥补的亏损，因此，债务重组收益并不导致实际的企业所得税支出。
根据企业会计准则（制度）的规定，题中债务重组收益应当计入资本公积。
借：应付帐款
贷：资本公积——其他资本公积
这种情况，是把上级主管部门的钱，视作了收入，应该是合理合法的，你单位应该和上级主管部门办理有关手续，会计上把这笔钱，列入“营业外收入”。
这样，按你说的 调做收入,(不大于这三年的亏损总额) ，应该没有利润，也不用交所得税，除非以前是“定税”。
按照楼上说的，更有道理。要看你单位是不是债务重了
这不是债务重组，而是关联方之间承担费用的问题。acco125125的账务处理及是否交纳所得税的解释是对的。