神马品牌网中陕核工业集团公司刘:涉外税收
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/30 08:28:20
我们是一家外国咨询企业，公司总部为一家在昆山的客户提供了一项服务，由总部收费，请问我们总部是否在中国有纳税义务？是不是由我们的客户代扣代缴？除了营业税，所得税是否也是应该缴的？是否有扣除标准？或者就是按全部收入纳所得税？
问题补充：我公司是一家外资公司，总部是在国外的，我们之间应该两个独立的公司，属关联企业
问题补充：我公司是一家外资公司，总部是在国外的，我们之间应该两个独立的公司，属关联企业
外国企业是我国的非居民纳税人，只就其来源于我国境内的所得征收所得税。由支付方代扣代缴。所得税是按照10%税率缴纳预提所得税。计算所得税时不扣除任何费用。
预提所得税是对在一国境内未设立机构、场所的外国企业所取得的来源于该国的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的所得的征税办法的统称。预提所得税并非是独立于外资企业所得税之外的另一税种，而只是为适应上述跨国所得的特点，所采取的一种源泉征收方法。当这类所得在我国境内发生时，即以这类所得的取得者为纳税义务人，以支付所得的单位为扣缴义务人，从每次支付的款项中代扣代缴应纳税额。
预提所得税以纳税人取得的收入全额为计税依据，除国家另有规定外，不予减除任何成本和费用，但与我国签订有双边税收协定国家的外国企业，适用协定规定的限制性税率。
预提所得税的计算公式为：
应扣缴税额=支付单位所支付的金额×预提所得税税率
【例】某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2001年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费200万元。另外，该公司还从中国境内的内资企业取得利息所得30万元。计算该公司应纳的预提所得税税额。
适用税率：营业税税率5％，预提所得税税率10％。
应缴纳营业税=200× 5％=10(万元)
应缴纳预提所得税＝（200-10+30）×10%＝22(万元)
必须代扣代缴！