神马品牌网木工多孔钻床:请问上年度多计提企业所得税1分钱,这个月如何冲销?
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/05 23:59:39
即是缴纳时比计提多1分钱,是通过管理费用冲那多计提的1分钱吗?
因为是上年度的企业所得税,还是在"以前年度损益调整"这个科目上冲销呢
借:以前年度损益调整 -0.01
贷:应交税金--企业所得税 -0.01
借:管理费用 -0.01
贷:应交税金--企业所得税 -0.01
请问到底是哪个对呢?还是另有其他作法?
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谢谢acco125125回答,不好意思,我还想问问,如果直接冲销本年度的所得税,那么这个年度的所得税不是多了1分钱出来?
因为是上年度的企业所得税,还是在"以前年度损益调整"这个科目上冲销呢
借:以前年度损益调整 -0.01
贷:应交税金--企业所得税 -0.01
借:管理费用 -0.01
贷:应交税金--企业所得税 -0.01
请问到底是哪个对呢?还是另有其他作法?
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谢谢acco125125回答,不好意思,我还想问问,如果直接冲销本年度的所得税,那么这个年度的所得税不是多了1分钱出来?
根据企业会计制度的规定，题中情况直接调整本年度的“所得税”科目即可。会计分录：
（缴纳时比计提多1分钱）：
借：所得税 0.01元
贷：应交税金——应交企业所得税 0.01元
（上年度多计提企业所得税1分钱）：
借：所得税 -0.01元
贷：应交税金——应交企业所得税 -0.01元
注意，题中情况不能调整管理费用。
关于补充问题。
根据企业会计准则和企业会计制度的规定，题中上年度计提所得税发生错误，属于会计差错。但是，由于差错金额仅为0.01元，不构成重大会计差错。因此，题中情况无需通过“以前年度损益调整”科目核算，应当视为当期会计差错，直接调整当年的“所得税”科目即可。