人民教育出版社教材书:请教——资产负债表

来源：百度文库编辑：神马品牌网时间：2024/04/27 12:25:14

各位，上年底的企业所得税忘了计提，
所以今年我通过“以前年度损益调整”科目调整，这笔税金是108.9与滞纳金0.05，总共是108.95元，

刚才在算负债表的时候，损益这边总跟资产那边总有差额，而这笔差额刚好是这笔税金108.9与滞纳金0.05，共108.95，这是怎么回事呢？是不是我转账方面有问题呢？

这笔账在跟本月的“本年利润”一样，一起合计填进负债表的“未分配利润”是吗？如果是这样，这表就平了。

这么小的金额对企业财务信息的准确性影响本来就不大，何苦用“以前年度损益调整”科目调整呢？？既然用了肯定就不能跟本月的“本年利润”一样了，要用“年初未分配利润“了。（当然了，如果影响金额较大对企业也极有较大影响时，还应该相应调整盈余公积等了）
你肯定是做了个瘸腿帐，应该是：
1.借：以前年度损益调整
贷：应缴税金
2.借：年初未分配利润
贷：以前年度损益调整

还得把以前年度损益调整转入未分配利润呢

借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交所得税
借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

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