神马品牌网手机淘宝众筹入口:关于所得税复杂问题
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/28 04:24:28
我司是总公司下属全资子公司，外商独资企业，原总公司代垫设备款，原来挂在其他应付款，现在不需要归还决定转为留存收益，冲当年亏损。问如何做帐，如何计算所得税。
根据企业会计制度的规定，对于题中无需归还的应付款项，应当计入“资本公积——其他资本公积”科目。
因此，题中情况应当编制会计分录：
借：其他应付款
贷：资本公积——其他资本公积
根据税法规定，题中无需归还的应付款项，应当计入当期应纳税所得中，交纳所得税。
由于会计上不将该无需归还的应付款项计入当期损益，因此，在计算应纳税所得时，应当依法进行纳税调整。
该笔款项实质上可理解为外商投资企业接受的现金捐赠。