神马品牌网热门外卖加盟店排行榜:05年12月的利息收入是20元，误记成了200元 今年如何调
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/29 05:02:20
05年12月的利息收入是20元，误记成了200元
我今年做的调整如下：
冲减：借：银行存款 200（红字）
贷：财务费用 200（红字）
补记：借：银行存款 20
贷：财务费用 20
结转：借：本年利润 180
贷：财务费用 180
可是这样的话财务费用在科目汇总表中借贷双方全显示0，这时总帐和明细帐就不相符了，是不是我的会计分录处理得不正确？
我今年做的调整如下：
冲减：借：银行存款 200（红字）
贷：财务费用 200（红字）
补记：借：银行存款 20
贷：财务费用 20
结转：借：本年利润 180
贷：财务费用 180
可是这样的话财务费用在科目汇总表中借贷双方全显示0，这时总帐和明细帐就不相符了，是不是我的会计分录处理得不正确？
对于以前年度会计差错的更正，你要把握如下原则,
金饿不大的情况下,用红字把错误的全部冲回,或做相反的分录,然后做正确的分录就可以了，在错误金额大的情况下才用到"以前年度损益调整"这个科目，200元金额不大，所以你的前两个分录做对了，第三个分录不用特意去做,在年底结帐时视同今年的帐目一并结转就行了.
举例:如果你错了200万,则
借:以前年度损益调整 200万
贷:银行存款 200万
借:利润分配 200万
贷以前年度损益调整 200万
借:盈余公积-法定盈余公积 200*10%
-法定公益金 200*5%
贷:利润分配 200*15%
你可以去参考企业会计准则.
红字冲减
在没结转前会计处理正确。总账和明细账不符，可能只处理了总账没处理明细账。多计只能用红字更正法。补充登记法是用于少计的。如果年底已结转结账，就要按资产负债表日后事项处理，通过“以前年度损益调整”科目调整。
借：以前年度损益调整 180
贷：银行存款 180
你调整以后，汇总的财务费用在科目汇总表中是贷方负数180，总帐和明细帐中同时记载，是一样的，最后结转就可以了。没有矛盾啊。
如果你是在同年发现错误的，你的调整方法就没错，
但你如果05年12月错的，06年才发现的你就应该通过“以前年度损益调整”这个帐户调整。
借：以前年度损益调整 180
贷：银行存款 180