北京华信顾瑜斌照片:如果上月工资本月发一定要在上月计提吗？本月初计提行不行？

来源：百度文库编辑：神马品牌网时间：2024/05/07 11:59:21

会计分录该怎样做？假设只涉及到管理费用、应交税金及银行存款、应付工资科目

按照权责发生制原则，应当由当月负担的费用，无论是否发生都应计入当月费用，所以上月的工资一定要在上月计提，本月初提是肯定不行的。
分录：
计提时：借：管理费用等
贷：应付工资
发放时：借：应付工资
贷：现金或银行存款

从严格意义上说，根据配比原则，当月工资应当记入当月的成本费用，如果在此月发放的，则月末“应付工资”科目应当有期末余额。

但是，由于计算工资需要一定的时间，从简化会计核算工作角度出发，如果各月份之间的工资费用比较平稳的话，那么，也可以在发放工资的当月确认工资费用。这时，“应付工资”科目余额一般无月末余额。

有关工资核算的会计处理一般包括：

1.发放工资
借：应付工资
贷：银行存款等

2.结转工资代扣款
借：应付工资
贷：应交税金——应交个人所得税
贷：其他应付款等科目

3.确认工资费用
借：管理费用等科目
贷：应付工资

也行，但那就不用计提了。可以直接记入费用。
上月计提：借：管理费用（营业费用）－工资
贷：应付工资
本月支付：借：应付工资
贷：银行存款
如果直接记入费用
借：管理费用－工资
贷：应付工资

好

如果上月工资本月发一定要在上月计提吗？本月初计提行不行？本月补发上月工资，个税如何计算上月货已到,但发票未到,上月末已暂估入帐,本月初冲回,本月发票如还未到,是否本月末还要再暂估入帐. “本月的所有者权益=上月的所有者权益+本月净利润”对吗？能不能次月计提上月工资,然后发放上月销售的产品,本月退回,是该冲销上月收入与成本吗? 如果公司工资是次月发放上月的，那么05年12月工资在1月发放时是不是可以按照新的标准抵扣请问要作废上月开具的手写发票？应该怎么办呢？是不是用红笔红复写纸在本月重开一张呢？上月发放人员工资，多发了50元，本月要把它扣回来，即账上必银行存款多50元，如何做会计分录我企业上月给客户开普通发票，本月发生退货，是否一定要对方到税务局开折让证明单？还是有其他办法？