神马品牌网深圳loft公寓楼盘:急!!!新手上路,请老前辈赐教
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/06 00:03:39
我们单位都是错月发工资,也就是说1月份发上一年度12月份工资,因过春节,本年度1月底发了1月份工资,考虑到以往的月末会计处理,我认为本月不做元月份工资的结转,放到下一个月再结转比较合理,即元月份工资发放时 借:应付工资 贷:现金 等到2月月末再做结转 借:管理费用 贷:应付工资 这样的话,应付工资的科目余额为借方,在资产负债表中表示为负数,这样可以吗?恳请赐教!
你们单位错月发工资是可以的，不过属于那个月的工资还要进入那个月的进行核算，这是按照权责发生制原则进行的。具体做法：
1本月发生的工资 借：应付工资 贷：其他应付款
2结转应付工资 借：相关费用 贷：应付工资
3下月发放工资 借：其他应付款 贷：银行存款
从税务角度来讲，你单位一直采取的错月发放上月工资，从根本上来说，前期会虚增一个月的利润（即头一个月），中间变化不大（假设人员变化不大），相应的企业所得税会多交，税务局会非常欢迎，
从财务角度来讲，应付工资出现借方余额，在下月会调整为零，在报表当月，可以将借方余额调整到其它应付款项目下，这样在资产负责表上就不会出现负数项目了，也不会影响整体报表变化。
按照权责发生制，当期收入与费用要配比，当月应该计提当月的工资，所以你以前一直是少提一个月工资，在1月份发放两个月的工资时，应付工资出现负数，就是说少提一个月工资，你单位的利润虚增了。你应该补提元月份的工资，在以后也应该当月计提当月工资。
你这样处理是对的,财务报表出现负数也没有关系呀,做一个财务情况说明就可以了,你若实在不想,也可采用LUOWEN69的办法,调整到"其他应付款"科目
按照权责发生制原则和收入与费用配比原则，最好以后发工资通过预提费用科目。
同意LUOWEN的意见