神马品牌网北师大附中京西分校:结转本年利润
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/28 16:20:50
请问结转本年利润的凭证，需不需要计入帐本中？
请问05年度12月的费用，06年1月份才付，但是05年度的时候忘记转入“应付费用”中。企业所得税也缴了，要做年度调整应该怎么做？有哪些分录？
请问05年度12月的费用，06年1月份才付，但是05年度的时候忘记转入“应付费用”中。企业所得税也缴了，要做年度调整应该怎么做？有哪些分录？
没有应付费用科目。
如果你要调整，并且帐簿已经结转的话，只能编制调整凭证
借：利润分配－以前年度损益调整（为费用的67％）
应交税金－应交所得税（为费用的33％）
贷：现金或者银行存款等科目。
本年利润年末应没有余额，全部要转到利润分配－未分配利润里面。当然要记到帐簿里面去。不然年度报表怎么出来？
结转利润的凭证当然要记入账本中
既然费用05年没有记，记入06年后，直接抵减06年收入就可以，不用调整05年所得税。
````yun