杭州纪梵希化妆品专柜:如何计提坏帐准备?

计提坏帐准备可以根据帐龄进行计提，可以根据帐面余额进行计提，可以结合个别计提的方法。致于采用什么方法要根据企业的性质进行确定，确定后就不能随意改变。
采用帐面余额法，根据帐面的余额*坏帐准备率得到你最后坏帐准备的金额，来计算本年应该计提的金额。所以说几年的应收帐款从没计提过坏帐准备，那么就以帐面余额*坏帐准备率就是今年要提的坏帐准备。OK
以后发生的应收帐款不需要同时计提坏帐准备。计提完后
借：管理费用-坏帐准备
贷：坏帐准备

一般用应收账款余额百分比法比较简便：到05年底计提坏账准备=应收账款余额（可含其他应收款）*%（一般为0.5）。
当06年度有坏账发生时：
借：坏账准备
贷：应收账款
到06年度年底时
当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备-坏账准备科目的贷方余额

坏账准备的计提方法有:账龄分析法、应收款项余额百分比法、销货百分比法、个别认定法等。但不论采用何种方法都需在税务部门备案。

按照规定，经批准提取坏账准备金的企业，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰
企业符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理：

1.债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；

2.债务人残废或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；

3.债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款）确实无法清偿的应收账款；

4.债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；

5.逾期3年以上仍未收回的应收账款；
坏帐准备的纳税调整
[日期：2005-10-14] 来源：温州会计网 作者：郑会计 [字体：大 中 小]

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税法与《企业会计制度》对坏帐准备计提方法的规定不尽相同，使得一些企业在会计核算和缴纳税款方面出现了差错，引发了不必要的麻烦。

相关税法规定，纳税人发生的坏帐损失，原则上应按规定自主提取坏帐准备金，除另有对顶外，坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收帐款余额的0.5%，但企业会计制度规定，企业只用采用备抵法核算坏帐损失，计提坏帐准备的方法和计提比例又企业自行确定。

采用备抵法核算坏帐损失的企业在企业所得税前应如何处理？举例说明如下：

某企业第一年年初应收帐款项余额为2000000元；第二年年末余额为800000元；第三年年末余额为600000元，其中当年发生坏帐损失6000元；第四年年末余额为零。已知企业坏帐准备计提比例为10%，所得税税率为33%。该企业采用纳税影响会计法核算所得税。根据上述资料依不同年度计算出坏帐准备并作相应帐务处理和纳税调整。

计提坏账准备的计算公式为（不考虑收回已核销的坏账因素）：

公式①：会计上本期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提取坏账准备金额—本科目的贷方余额，负数表示企业减提的坏账准备；

公式②：税法上本期按税法规定提取的坏账准备=期末应收账款余额×5‰-（期初应收账款余额×5‰-本期实际发生坏账）；

如果公式①-公式②为正数，其差额表示应调增应纳税所得额；如果公式①-公式②为负数，其差额表示应调减应纳税所得额。

1． 第一年计提坏账准备：2000000×10‰=20000（元）。

借：管理费用 20000

贷：坏账准备 20000。

按税法规定提取的坏账准备：2000000×5‰=10000（元）；递延税款=（20000-10000）×33％=3300（元）。

借：递延税款 3300

贷：应交税金——应交所得税 3300。

2． 第二年计提坏账准备：800000×10‰-20000=-12000（元）。

借：坏账准备 12000

贷：管理费用 12000。

按税法规定提取的坏账准备：（800000-2000000）×5‰=-6000（元）。

分析：会计上减提坏账准备会增加利润12000元，而按税法规定只应增加利润6000元，所以企业应调减应纳税所得额6000元，结转递延税款=6000×33％=19809（元）。

借：应交税金——应交所得税 1980

贷：递延税款 1980。

3． 第三年发生坏账损失6000元，应冲销已提坏账准备。

借：坏账准备 6000

贷：应收账款 6000。

提取坏账准备：600000×10‰-（8000-6000）=40009元）。

借：管理费用 4000

贷：坏账准备 4000。

按税法规定计提的坏账准备：600000×5‰-（800000×5‰-6000）=5000（元）。

分析：会计上提取坏账准备会减少利润4000元，而按税法规定应减少利润5000元，所以应调减应纳税所得额1000元，结果递延税款=1000×33％=330（元）。

借：应交税金——应交所得税 330

贷：递延税款 330

4． 第四年应收账款余额为零，应冲销尚未转销的坏账准备0-6000=-6000（元）。

借：坏账准备 6000

贷：管理费用 6000。

按税法规定应冲回坏账准备：0-6000×5‰=-3000（元）。

分析：会计上冲销坏账准备会增加利润6000元，而按税法规定只应增加利润3000元，所以应调减应纳税所得额3000元，结转递延税款=3000×33％=990（元）。

借：应交税金——应交所得税 990

贷：递延税款 990。

都是高手中的高手呀！
我也插不上嘴还是捡2分走得了。
嘿嘿！

呵呵,都是学会计的啊,楼上的已经答,那我就不多说了