黄鹤楼 论道:谁能告诉我应交增值税和未交增值税．已交增值税怎么做分录

1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：
   借：应交税费/应交增值税/未交增值税
          贷：应交税费/应交增值税/进项税额

   借：应交税费/应交增值税/销项税额   

          贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

   借：应交税费/应交增值税/未交增值税

          贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3. 当月缴纳当月增值税时会计分录：
   借：应交税费/应交增值税/已交税金
          贷：银行存款
   
   

月末吧应交增值税的余额除为抵扣的进项税外转入应交税金－未交增值税中
分录如下：
借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金－未交增值税
或
借：应交税金－未交增值税
贷：应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
缴纳增值税时
当月缴纳当月增值税
借：应交税金－应交增值税（已交增值税）
贷：银行存款
当月缴纳以前个月增值税
借：应交税金－未交增值税
贷：银行存款

1.应交税金—应交增值税做为公司核算增值税用.
2.应交税金—未交增值税做为与税务机关结算用.
期末:
借：应交税金—应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税金—未交增值税
借：应交税金－未交增值税
贷：应交税金－应交增值税--转出多交增值税

理论上说期末应交增值税无贷方余额,贷方余额转入未交增值税;借方余额体现尚未抵扣的税金.
期初缴税 借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
未交增值税贷方体现尚未缴纳的税金,借方则体现多缴.

关键要了解这二个二级科目各自核算的内容.

上月末未交增值税：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
本月已交税金：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款