神马品牌网中国小学排名:工作中的问题？
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/12 05:40:49
我们是一家服装公司。由于前任的负责经营管理公司的股东期限已到，该股东业绩不佳，股东会决定换由另一名股东接管公司事业。2005年9月正式接任。
在前任股东的管理下，服装出现了大量的以前几个年度的存货，服装的流行趋势是很明显的，季节性很强，经过换季的服装大部分都要降价处理的。新股东在11月份要求财务对老库存进行折价，也就是会计上说的计提跌价准备。
02年的按成本的70%计提；
03年的按50%计提；
04年的按40%计提；
05年春夏款的按20%
至05年10月31日各年的老存货如下：
02年:354684.35元
03年:290318.58元
04年:153425.76元
05年春夏款：45678.25元
各年应各年应计提跌价准备:
02年:354684.35*70%=248279.05元
03年:290318.58*50%=145159.29元
04年:153425.76*40%=61370.30元
05年春夏:45678.25元*20%=9135.65元
我们财务经理05年11月进行财务处理:
借:管理费用——计提存货跌价准备 463944.29
贷:存货跌价准备—02年款 248279.05
存货跌价准备—03年款 145159.29
存货跌价准备—04年款 61370.30
存货跌价准备—05年春夏款 9135.65
于是,05年11月份的利润一下子亏损了60多万元,比原来亏损得更多,其他股东不明白为什么?心里头以为让新股东管理才三个月之久,怎么比前任股东的业绩更糟糕?要求做个解释.会后,这们新的股东对财务经理骂了一通.
请问:财务经理这样的财务处理对不对?正确的应该怎么做?
另:11月份对02年的服装大力处理,全部销完,取得收入414321元.账务处理如下:
借:现金 414321
贷:主营业务收入 354120.51
应交税金——应交增值税（销项） 60200.49
结转已销产品成本:
请问这时候的成本是要按成本价354684.35元结转,还是按354684.35-248279.05=106405.30元结转?
有哪位朋友是服装公司工作的,请问你公司对老存货的跌价是怎么估计的?有方案吗?望赐教!!
acco125125朋友，看了你的回答，知道你是个理论知识和实践经验都十分丰富的财务高手，让我又学了知识。
我还是也些不明白，我想用问题补充的方式再请都你些问题：
1、假如销售02年的存货取得收入是250000元（不含税），未发生继续生产的成本，那该计提多少的跌价准备？这在实践工作当中是怎么确定的？
2、结转已销02年存货的成本是要按02年存货的成本结转还是按成本与跌价准备的差额结转呢？
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
是这样做吗？
3、对于我们计提的存货跌价准备构成的重大会计差错要怎么来调正？
烦请你看到我的问题补充后，再花点你的时间回教教我，好吗？谨谢！
心得：财务会计工作太难了，老板大部分不重视会计部门，而且没有几个老板是真正懂会计的，动不动就骂会计不对，说不会做账，其实是他自已不懂。
在前任股东的管理下，服装出现了大量的以前几个年度的存货，服装的流行趋势是很明显的，季节性很强，经过换季的服装大部分都要降价处理的。新股东在11月份要求财务对老库存进行折价，也就是会计上说的计提跌价准备。
02年的按成本的70%计提；
03年的按50%计提；
04年的按40%计提；
05年春夏款的按20%
至05年10月31日各年的老存货如下：
02年:354684.35元
03年:290318.58元
04年:153425.76元
05年春夏款：45678.25元
各年应各年应计提跌价准备:
02年:354684.35*70%=248279.05元
03年:290318.58*50%=145159.29元
04年:153425.76*40%=61370.30元
05年春夏:45678.25元*20%=9135.65元
我们财务经理05年11月进行财务处理:
借:管理费用——计提存货跌价准备 463944.29
贷:存货跌价准备—02年款 248279.05
存货跌价准备—03年款 145159.29
存货跌价准备—04年款 61370.30
存货跌价准备—05年春夏款 9135.65
于是,05年11月份的利润一下子亏损了60多万元,比原来亏损得更多,其他股东不明白为什么?心里头以为让新股东管理才三个月之久,怎么比前任股东的业绩更糟糕?要求做个解释.会后,这们新的股东对财务经理骂了一通.
请问:财务经理这样的财务处理对不对?正确的应该怎么做?
另:11月份对02年的服装大力处理,全部销完,取得收入414321元.账务处理如下:
借:现金 414321
贷:主营业务收入 354120.51
应交税金——应交增值税（销项） 60200.49
结转已销产品成本:
请问这时候的成本是要按成本价354684.35元结转,还是按354684.35-248279.05=106405.30元结转?
有哪位朋友是服装公司工作的,请问你公司对老存货的跌价是怎么估计的?有方案吗?望赐教!!
acco125125朋友，看了你的回答，知道你是个理论知识和实践经验都十分丰富的财务高手，让我又学了知识。
我还是也些不明白，我想用问题补充的方式再请都你些问题：
1、假如销售02年的存货取得收入是250000元（不含税），未发生继续生产的成本，那该计提多少的跌价准备？这在实践工作当中是怎么确定的？
2、结转已销02年存货的成本是要按02年存货的成本结转还是按成本与跌价准备的差额结转呢？
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
是这样做吗？
3、对于我们计提的存货跌价准备构成的重大会计差错要怎么来调正？
烦请你看到我的问题补充后，再花点你的时间回教教我，好吗？谨谢！
心得：财务会计工作太难了，老板大部分不重视会计部门，而且没有几个老板是真正懂会计的，动不动就骂会计不对，说不会做账，其实是他自已不懂。
题中计提存货跌价准备的会计分录本身并无不妥，编制的会计分录是正确的。但是，对于是否应当计提以及计提的金额上确实存在一定的问题。根据企业会计准则和企业会计制度的规定，存货跌价准备的计提应当遵循成本与可变现净值孰低原则。这里，存货的成本是确定的，问题的关键在于可变现净值的确定。所谓的可变现净值，是指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。而参考你公司11月份销售02年存货情况来看，售价（不含税）为35万元，未发生继续生产的成本，相关销售费用也可忽略不计，则可变现净值在35万元左右，与帐面成本基本保持一致。这就是说，你公司不存在02年存货已跌价的事实，故不能计提存货跌价准备。所以，虽然计提存货跌价准备的会计分录本身不存在错误，但是，计提的基础是错误的。按照会计术语来说，你公司此次计提的存货跌价准备，已构成重大会计差错。根据02年情况来看，你公司其他年份存货很有可能也不存在计提存货跌价准备的必要性。至于具体应当如何计提存货跌价准备，可参见《企业会计准则——存货》和《企业会计制度》。
其实，对于你公司财务经理的遭遇，十分同情。公司新的负责人（即你所说的“新股东”）本意是想划清其与原负责人之间的经营责任。但是，这种经营责任的划分，更多的取决于公司权力机构（如股东会）的认定，而非财务部门所做的财务会计处理，如此通过计提大额存货跌价准备的方式来达到划清责任的目的，即违反了国家有关规定，也势必造成股东的不满。
好运！
呵，这也拿来啊！
厉害啊果然是高手！