神马品牌网泰州市人民医院待遇:又有新问题了,书上的答案咋看不明白,求助acc0125125
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/30 04:54:34
甲企业发出A材料委托乙企业加工成B商品直接用于销售.A材料计划成本300000,材料成本差异-2%,甲企业发生往返运费4200元,向乙企业支付加工费20000元.甲企业和乙企业均为一般纳税企业,B商品适用增值税17%,消费税率10%,所有款以银行存款结算完毕
1\编制发出A材料分录
借委托加工物质294000
贷原材料300000贷材料成本差异-6000
2根据乙企业收的加工费计算乙企业代缴的消费税和增值税,并编分录
借银行58288.89
贷主营业务收入20000
应交增值税3400
应交消费税34888.89
增值税是用20000*17%得来的,消费税呢?
3编甲企业支付运费加工费及税金的分录
借:委托加工物质59088.89
应交税金-增3400
贷银存62488.89
59088.89是20000++4200+34888.89(为什么分录中不把消费税单独像增值税一样列出来,用应交税金-消费税)
它这样是不是把消费税算入成本了,不能抵扣,我就一直没弄明白什么时候税金可以抵扣什么时候不能?
偶还没看到消费税那章，光看资产
（294000+20000）/（1-10%）*10%=34888.89请说详细点，为什么要这样算呢？1－10％又是指什么，公式里面的数字代表什么？是不是有什么公式呢，要这样算？
1\编制发出A材料分录
借委托加工物质294000
贷原材料300000贷材料成本差异-6000
2根据乙企业收的加工费计算乙企业代缴的消费税和增值税,并编分录
借银行58288.89
贷主营业务收入20000
应交增值税3400
应交消费税34888.89
增值税是用20000*17%得来的,消费税呢?
3编甲企业支付运费加工费及税金的分录
借:委托加工物质59088.89
应交税金-增3400
贷银存62488.89
59088.89是20000++4200+34888.89(为什么分录中不把消费税单独像增值税一样列出来,用应交税金-消费税)
它这样是不是把消费税算入成本了,不能抵扣,我就一直没弄明白什么时候税金可以抵扣什么时候不能?
偶还没看到消费税那章，光看资产
（294000+20000）/（1-10%）*10%=34888.89请说详细点，为什么要这样算呢？1－10％又是指什么，公式里面的数字代表什么？是不是有什么公式呢，要这样算？
你好。
1.关于委托加工货物消费税计算的问题。
根据税法的规定，委托加工货物属于消费税应税货物的，应交消费税由受托方代收代交，具体计算公式为：
应交消费税额 = 组成计税价格 * 消费税税率
组成计税价格 = （原材料成本 + 加工费） / （1 - 消费税税率）
所以，题中的应交消费税额 = （294 000 + 20 000） / （1 - 10%） * 10% = 34 888.89元
2.关于委托加工物资交纳的消费税的入帐问题。
根据税法规定，委托加工物资收回后，如果用于连续生产的，委托加工环节交纳的消费税准予在计算完工货物消费税时扣除；如果直接用于销售的，销售时不再交纳消费税。
因此，根据企业会计制度的规定，交纳消费税的会计处理分别为：
1）用于连续生产的：
借：应交税金——应交消费税
贷：银行存款 等
这里，消费税额准予在连续生产完工成品应交消费税中扣除，因此，该交纳的税金借记应交消费税科目，留待以后扣除。
2）直接用于销售的：
借：委托加工物资
贷：银行存款 等
由于销售货物时不再计征消费税，因此，这里的消费税额也不准扣除，计入委托加工物资成本，直接借记委托加工物资科目。
消费税属于价内税，在生产环节一次交纳（黄金等除外），所以一般不需抵扣。只有在委托加工的时候会出现抵扣的状况，具体操作同上所述。