神马品牌网2017西安人均工资:以前年度损益
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/09 08:19:27
1.公司与银行的账有点乱，03-04的利息收入有的都没有入账，原始凭证都没有了,我应该怎么做?要不要通过以前年度损益这个账户,还是算当期费用?
2.公司的所得税,刚刚自查补报过,交税了,是不是也应该通过以前年度损益账户?会计分录?
所得税补交的是03年和04年的
2.公司的所得税,刚刚自查补报过,交税了,是不是也应该通过以前年度损益账户?会计分录?
所得税补交的是03年和04年的
第一个问题: 利息的收入应该是企业的收益,我建议你如果金额不大,可直接作为当期的收益来处理。因为如果通过以前年度损益这个账户，还必须调整所的税，这样比较麻烦。
第二个问题: 应该通过以前年度损益这个账户，分录如下：
交纳时: 借 以前年度损益调整
贷 银行存款
结转时 借 利润分配
贷 以前年度损益调整
看金额大小了，如果金额大万元以上就通过以前年度调整，如果金额小万元以下就算当期费用。就以上两问题，我认为这样处理妥当。
像你这种情况，不需要进行实质上的账务调整，在纳税调整上进行处理就可以了。即使要做账务调整，也不必冲减制造费用。