千红制药股票最新消息:某企业年度业务招待费实际支出四万,全年营业收入六百万,直接付给学生个人的扶贫款1万元,
来源:百度文库 编辑:神马品牌网 时间:2024/05/04 22:12:28
该企业不准从企业所得税应税所得额中扣除的项目金额为多少
在我国的企业所得税法中规定,全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额千分之五;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的部分,不超过该部分的千分之三,在此范围内可以据实扣除。
本年度销售收入600万元,招待费的扣除标准是600*0.005=3万元
企业本年实际列支的招待费为4万元,税前扣除只能是3万元.
纳税人直接向受赠人的各项捐赠,不允许在企业所得税前扣除。捐赠纳税调整额10 000元,不得税前扣除。
1.业务招待费扣除限额=6 000 000*0.005=30 000元
2.业务招待费准予扣除额=30 000元
3.业务招待费纳税调整额=40 000-30 000=10 000元
4.捐赠纳税调整额=10 000元 原因直接支付给个人的捐赠,不得税前扣除。
5.不得扣除费用总额=10 000+10 000=20 000元
某企业年度业务招待费实际支出四万,全年营业收入六百万,直接付给学生个人的扶贫款1万元,
企业按规定应开支业务招待费十二万,全年实际开支十五万,本年税前利润八十万,该年应交所得税为多少
元,全年实际开支业务招待费150000元。本年按会计核算原则计算的税 前会计利润为800000元。
业务招待费
“管理费用-业务招待费”
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