杜太母猪的优缺点:帮帮我把这笔账做出来非常感谢!!!(食堂做账)

1.卖出的菜票现金收入为5000元.
借:现金 5000
贷:预收账款——菜票 5000
2.对外出租的摊位主在我处兑换了菜票现金800元.
借：预收账款——菜票 800
贷：现金 800
3.自已经营的摊位回收菜票的票面金额为2000元
借：预收账款——菜票 2000
贷：主营业务收入 2000
4.实际的营业额是2000元。
a.租户自己做菜独立核算吧？
若如此800不算收入，等拿到租金再算收入。
b.还有2200元要等收回菜票才算收入。

记帐主要是要“收支平衡”。
收入： 支出：
6200元 柴……
（当天菜票现金收入5000元-兑换 米……
菜票现金800元+回收菜票金额2000元）油……
盐……
盈余：……元（收入-支出）

首先明确一个问题，就是关于收支平衡的问题。由于会计核算采取借贷记帐法，因此，只要使用会计技术进行业务核算收支肯定是平衡的
其次，对所提问题的解决进行两个假设，一是出租摊位自行纳税，不需要核算其盈亏，一个是出租摊位由你们一并纳税。虽然税法规定，学校食堂免税，但如果是出租给个人经营，承租人仍然需要交纳对应税金。
核算方案：
一、出租摊位自行纳税
1、收到菜票现金
借现金
贷预收帐款——菜票出售款
2、支付出租摊位菜票款
借预收帐款—代收出租摊位菜票款—出租摊位（1…N）
贷现金
3、收到自营摊位菜票款
借预收帐款——代收自营摊位菜票款
贷主营业务收入
4、发生材米油盐等购入
借存货——下按原料种类设置明细帐
贷现金
5、每天结帐时，针对当日采购蔬菜、食品及领用的作料出库单等
借主营业务成本——下按消耗品类别分设置明细帐
贷存货——下按原来种类设置明细帐
6、发生水电气费用时
借主营业务成本——水电气可分开设置明细帐
贷现金
7、计算应缴纳税金
借主营业务税金及附加
贷应交税金——按应交纳税金设置明晰帐
8、缴纳税金
借应交税金
贷现金或银行存款
月末，根据主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加，确定当月经营损益
平衡关系：预收帐款科目余额+利润科目余额=资金+存货
二、对外出租摊位一并缴纳税金的
除主要具体分录同上以外，关键是对出租摊位的存货收发要进行统一管理，并建立相应帐簿记录，并通过月末盘点方式确定月末库存，以本月销售=上月库存+本月增加-月末库存为依据，计算确定出租摊位当月销售成本；其次，不再以
具体分录如下：
1、收到菜票销售款
同上
2、收到出租摊位菜票
借预收帐款—代收出租摊位菜票款—出租摊位（1…N）
贷主营业务收入—出租摊位（1…N）
3、收到自营摊位菜票
同上
4、发生原料采购，包括出租摊位送来原来
自营部分同上
出租部分分录
借存货—出租摊位（1…N）—按存货种类设置明细
贷预收帐款—代收存货—出租摊位（1…N）
5、每天结帐时，针对当日采购蔬菜、食品及领用的作料出库单等计算确认自营摊位成本
自营部分同上
出租部分分录
月末根据盘点结果和结算清单
借主营业务成本—出租摊位（1…N）—按存货种类设置明细
贷存货—出租摊位（1…N）—按存货种类设置明细
6、发生水电气
自营部分同上
出租部分分录（针对有单独水电气表的情况）
借主营业务成本—出租摊位（1…N）—水电气
贷现金
如果没有单独的水电气表，则根据租赁双方确定的当月水电气分摊方法计算的水电气分摊表，做分录如下：
借主营业务成本—自营摊位—水电气
借主营业务成本—出租摊位（1…N）—水电气
贷现金
7、计算流转税金
自营部分同上
出租部分分录
借主营业务税金及附加—出租摊位（1…N）
贷应交税金—出租摊位（1…N）—按应交纳税金设置明晰帐
8、计算出租摊位应缴纳所得税
根据出租摊位的主营业务收入、业务成本、业务税金及附加，计算利润，按相应税率确定应交纳的所得税
借所得税—出租摊位（1…N）
贷应交税金—所得税
9、计算出租摊位结算款（前提必须以当月营业收入的损益额作为结算依据，绝对不能以存货大小作为结算依据，否则出租摊位的存货风险全部转移到了你们一方，这一点有点象商场的联合经营形式）
根据利润科目—出租摊位（1…N）（该科目余额的结转方式这里不再多说）确认应结算金额
借利润科目—出租摊位（1…N）
现金
平衡关系：
预付帐款—……—出租摊位（1…N）子科目借贷方抵消余额=存货—出租摊位（1…N）+应交税金—出租摊位（1…N）余额
以上解释如果还有不明白的，可以在线交流