平朔贴吧最新信息:增值税与企业所得税的区别

一、首先定义不同：

1、增值税就是对销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

2、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一直接税。

二、其次税率不同：

1、增值税的纳税人还可分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。小规模企业增值税税率为3%。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。

2、企业所得税的税率是为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

扩展资料：

1、增值税和企业所得税是两个完全不同的概念，基本上没有什么关系。

2、增值税是价外税，企业所得税可称为价内税。

3、企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

4、增值税是在商品生产和流通环节，对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一税。生产者或经营者缴纳的增值税，最终的承担者是消费者。

参考资料：

百度百科-增值税

增值税与企业所得税的区别主要在以下三个方面：

1、含义：

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

所得税分企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

2、税率：

增值税：一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。小规模纳税人的征收率为4%（商业）和6%（工业、修理修配行业）。

所得税：目前企业所得税采用3档税率，年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18%的税率征收企业所得税。

年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的企业，按27%的税率征收企业所得税。

年应纳税所得额在10万元以上的，按33%的税率征收企业所得税。

从2008年1月份开始，企业所得税统一实行25%的税率。一般各地对所得税实行按季预交，年终汇算清缴。

3、公式：

增值税：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。

所得税：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目；

应纳所得税额=月（季）应纳税所得额*税率；

年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率

扩展资料

增值税和企业所得税没有什么关系。

企业所得税与增值税分别适用不同的征税对象，不存在重复征税问题。两者不是同一个概念。

企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的税种，是对企业的所得收入部分征税。企业所得税的承担者是企业或其他有应税所得的经济组织本身。

增值税是在商品生产和流通环节，对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一税。生产者或经营者缴纳的增值税，最终的承担者是消费者。

参考资料：国家税务总局-关于节能减排增值税营业税和企业所得税政策通知

增值税与企业所得税的区别：

（1）增值税是价外税，企业所得税可称为价内税。

（2）增值税是消费者负担的一种流转税，企业所得税是由企业本身负担的。

（3）增值税是对产品流转过程中增值部分征税的，而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

（4）增值税是由国税征收的，企业所得税国税、地税各征一部分。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

扩展资料：

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

（1）生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

（2）收入型增值税。收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

（3）消费型增值税。消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

参考资料：百度百科-增值税

参考资料：百度百科-企业所得税

1、税种不一样

增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

2、分类不一样

增值税：分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

企业所得税：分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税。

3、征税对象不一样

增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

企业所得税：纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

4、计税依据不同：增值税的计税依据是流转额；企业所得税的计税依据是所得额。

5、受成本影响不同：增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；企业所得税直接受成本规模影响。

扩展资料

1、增值税起征点

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

• 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。

• 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

2. 企业所得税收入费用

企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确定：

（1）以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；

（2）建筑。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；

（3）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

参考资料：百度百科-企业所得税

百度百科-增值税

1、税种不一样

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

简单来说，增值税就是在商品买卖过程中缴纳的税款，例如买家向卖家购买100件商品，买家支付的货款为商品不含税价格+增值税，卖家收到的钱也是商品不含税价格+增值税；

卖家卖掉的这100件货品是从原材料厂商购买过来的，购买时向原材料厂商支付了原材料不含税价款+增值税，这个增值税实际上在整个商品流通过程中一直在随着商品转移或者增加价值而流转，最终由最终消费者承担。

而企业所得税是公司取得的利润，即为收入-成本-费用之后的息税前利润，该利润需要交纳企业所得税。

2、分类不一样

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。企业所得税则分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税。

简单来说增值税在不同的交易类型中就分成不同类型的增值税，企业所得税在不同的企业类型中就分为不同的企业所得税。

3、征税对象不一样

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。增值税的征税对象则是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

简单来说，企业所得税的对象是企业以及与企业经营相关的各项收入利得，而增值税的增税对象是商品流通过程中涉及到的所有对象。

扩展资料

企业所得税税前扣除规定与企业实际会计处理关系

1、税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定）

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》

税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

参考资料：百度百科：企业所得税

百度百科：增值税