神马品牌网恒大天地人和顶账房:求助：会计分录的处理
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/04/28 21:00:13
经济业务如下：
1、根据年末应收帐款和其他应收款的帐龄情况，估计坏帐损失，调整坏帐准备余额。
应收款项帐龄 应收帐款余额 其他应收款余额 合计 计提比例 坏帐准备
半年以内 1172680 1680 1174360 2% 23487.20
（含半年）
半年—1年以内 580332 800 581132 5% 29056.60
（含一年）
1年—2年以内 234872 0 234872 20% 46974.40
（含2年）
2年—3年以内 0 0 0 50% 0
（含3年）
3年以上 0 0 0 100% 0
合计 1987884 2480 1990364 - 99518.20
2、查明一台注塑设备工艺技术较落后，其预计可收回金额低于帐面价值62300元，对该设备计提减值准备。
1、根据年末应收帐款和其他应收款的帐龄情况，估计坏帐损失，调整坏帐准备余额。
应收款项帐龄 应收帐款余额 其他应收款余额 合计 计提比例 坏帐准备
半年以内 1172680 1680 1174360 2% 23487.20
（含半年）
半年—1年以内 580332 800 581132 5% 29056.60
（含一年）
1年—2年以内 234872 0 234872 20% 46974.40
（含2年）
2年—3年以内 0 0 0 50% 0
（含3年）
3年以上 0 0 0 100% 0
合计 1987884 2480 1990364 - 99518.20
2、查明一台注塑设备工艺技术较落后，其预计可收回金额低于帐面价值62300元，对该设备计提减值准备。
1，
借：管理费用--计提坏账准备
贷：坏账准备
如在年末收回，则把分录倒着做一片。
如未能收回，则半年的转入一年，一年的转入半年，以其计提的坏账率，计提坏账准务。
并相应该调整其坏账准备，也就是是和第一个倒着写分录。
2借：管理费用，计提减值准备
贷：XXX减值准备。
借：管理费用--计提坏账准备
贷：坏账准备
如在年末收回，则把分录倒着做一遍。
借：贷：坏账准备
贷：管理费用--计提坏账准备
如未能收回，则半年的转入一年，一年的转入半年，以其计提的坏账率，计提坏账准务。
并相应该调整其坏账准备，也就是是和第一个倒着写分录。
2借：管理费用，计提减值准备
贷：减值准备。