activity工作流:请问:关于所得税汇算清缴中固定资产折旧的问题……

来源:百度文库 编辑:神马品牌网 时间:2021/09/25 06:16:56
上年度由于我的失误,漏提了一台2004年度购置的机器设备的折旧,而另外有三台同样是04年购置的机器设备就多提了折旧。
那么做所得税汇算清缴的固定资产折旧时需要把多提的调整出来纳税吗?
我问过有个会计师,他说不用调整,因为所得税汇算清缴只是针对2005年的,所以不用关注04年度的固定资产,只要我今年账面上做调整就可以了。他说得对吗?
我怕不调整的话,到时税局查到的话会处罚……所以,也不知怎么做好。
(我是查账征收企业所得税的企业)

我有一个疑问,为什么不调整呢?尽管是去年发生的,但由于多提或未提折旧,影响了管理费用,进而影响了利润总额.这样税基就发生了变化.那么去年缴纳的所得税就会出现误差,如果你不针对少计或多计的所得税作调整,那么我觉得可能企业多纳税,吃亏了,或者企业少纳了税,如果不及时清缴,一旦被税务机关发现,那可是偷税漏税.
固定资产计提折旧出错调整帐目那是企业会计系统的事情,调不调怎么调,企业说了算,但由此而影响应纳税款,那就是税务机关的焦点了,必须在报税的时候说明并补救.

我认为他说的对,就在今年调整也没有过错,没有少交税,如果调整,在处理上,就比较麻烦的。你也可以通过“以前年度利润调整”来处理。

04年度购置的机器设备如果在05年度漏提或多提折旧,有2种处理办法:
一是在05年度企业所得税汇算清缴时调整:即漏提的不能补提,多提的作纳税调增(对折旧不作帐务处理)。
第二种办法是在不影响报表数据的前提下,对12月份的记帐凭证和帐簿进行补充和调整,这样做的话,还要影响到06年度的有关帐页,工作量稍大些,但能最大限度地维护企业的合法利益。我的QQ号是396776978,但你不能加我好友,你只能在该页上告知你的QQ号后,我主动加你。

我想这是属于上年度的会计差错,对于现在申报企业年度纳税申报表,应该要进行帐务处理,用到"以前年度损益调整"帐户,还要涉及所得税分录.

你好教师!本公司是05年一家新办的企业。因为05年没有建帐等到06年建帐时那05年固定资产帐目要如何做会计分录处理。是否影响资金?请指教!多谢!