神马品牌网以数学为主题的手抄报:请教acco125125
来源：百度文库 编辑：神马品牌网 时间：2024/05/02 06:20:29
刚才在算负债表的时候，损益这边总跟资产那边总有差额，而这笔差额刚好是这笔税金108.9与滞纳金0.05，共108.95，这是怎么回事呢 ？是不是我转账方面有问题呢？
http://zhidao.baidu.com/question/2986479.html
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你好。
查看了题中列示的网页位置，按照页面上列示的三笔分录说明如下：
一、第一、二笔分录：
“（一）借：以前年度损益调整——所得税 108.9
贷:应交税金——应交企业所得税 108.9
（二）借：利润分配——未分配利润 108.9
贷：以前年度损益调整 108.9”
1.调整上年度报表：
利润及利润分配表中，“所得税”项目本年数增加108.90元，“所得税”项目以后的相关项目随之调整。
资产负债表中，“应交税金”项目期末数增加108.90元，“未分配利润”项目期末数减少108.90元，相关项目随之调整。
调整后，资产负债表中负债和所有者权益合计的数额保持不变，与资产总额仍然核对相符；资产负债表与利润及利润分配表的期末未分配利润核对相符。
2.编制当期报表：
当期资产负债表的期初数，按照上述调整后的上年度资产负债表期末数填列。
当期资产负债表“应交税金”项目期末数按照正常编制方法从帐面取数（即包含上述分录增计的108.90元），“未分配利润”项目期末数按照正常编制方法从帐面取数（即包含上述分录减计的108.90元）。这样，资产负债表表内应当符合勾稽关系。
上述会计分录中所涉及的“以前年度损益调整”科目，无需在会计报表中反映。
二、第三笔分录：
“（三）借：应交税金——应交企业所得税 108.9
营业外支出——滞纳金 0.5
贷：银行存款 108.95”
这笔会计分录按照当期业务处理，不需要对上年度会计报表进行调整。
按照上述方法再查一下，报表应当是平衡的。